Welke zorgkosten zijn aftrekbaar?

In het kort:

• Bepaalde zorgkosten zijn aftrekbaar, waardoor je minder belasting betaalt
• Alleen zorgkosten die je niet vergoed krijgt, komen hiervoor in aanmerking
• Houd rekening met bepaalde voorwaarden en een drempelbedrag

Wat zijn aftrekbare zorgkosten?

Aftrekbare zorgkosten zijn kosten die kunt aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting. Denk daarbij aan kosten voor bepaalde medicijnen, hulpmiddelen, reiskosten of andere ziektekosten die niet worden vergoed. Je betaalt dan minder belasting.

Aftrek van deze 'specifieke zorgkosten' is met name interessant voor mensen die relatief veel gebruik maken van zorg, zoals chronisch zieken, ouderen of mensen met een beperking.

Alleen (het deel van de) ziektekosten waarvoor je geen vergoeding ontvangt, op basis van een verzekering of regeling, zijn aftrekbaar.

Voorbeeld

Je gaat naar de tandarts voor een dure wortelkanaalbehandeling van 740 euro, die niet wordt vergoed door de zorgverzekeraar. Deze zijn - afhankelijk van je inkomen - gedeeltelijk aftrekbaar, waardoor je minder belasting betaalt.

Overzicht aftrekbare zorgkosten (2023)

Een overzicht van verschillende zorgkosten die niet, deels of volledig aftrekbaar zijn bij de aangifte inkomstenbelasting 2023:

Voorwaarden

Als je van plan bent zorgkosten af te trekken, houd dan rekening met voorwaarden die er kunnen gelden.

Hierin wordt onderscheid gemaakt tussen algemene voorwaarden en specifieke voorwaarden.

Algemene voorwaarden

• Zorgkosten zijn alleen aftrekbaar als deze zijn gemaakt in verband met een ziekte, beperking of invaliditeit.
• De zorgkosten die worden afgetrokken, bijvoorbeeld voor de inkomstenbelasting 2023, zijn ook gemaakt in dat jaar (2023).
• Alleen (het deel) ziektekosten waarvoor de verzekerde/cliënt geen vergoeding ontvangt, op basis van een verzekering of regeling, zijn aftrekbaar.
• Bepaalde tegemoetkomingen hoeven niet van het aftrekbare bedrag te worden afgehaald, namelijk de tegemoetkoming van het CAK (chronisch zieken en gehandicapten), UWV (bij arbeidsongeschiktheid) en die van de Belastingdienst (voor specifieke zorgkosten).

Heb je zorg nodig die onder het basispakket valt en kies je voor een niet-gecontracteerde zorgaanbieder? Dan moet je misschien bijbetalen voor de zorg. Deze kosten kun je echter niet aftrekken. Niet-gecontracteerde zorg die valt onder een aanvullende verzekering, mag je wel aftrekken.

Specifieke voorwaarden

1. Behandeling paramedicus

Alleen behandelingen met een medisch karakter bij de volgende paramedici zijn aftrekbaar:

• Fysiotherapeut, oefentherapeut diëtist, ergotherapeut, logopedist, huidtherapeut, mondhygiënist, podotherapeut en orthopist.

2. Vruchtbaarheidsbehandelingen (ivf)

De volgende kosten zijn niet aftrekbaar:

• Ivf-behandeling bij vrouwen van 43 of ouder
• De kosten voor de eerste twee ivf-behandelingen bij vrouwen jonger dan 38 waarbij er per poging meer dan 1 embryo is teruggeplaatst.

3. Gehoorapparaten

Sommige zorgkosten zijn aftrekbaar bij de aanschaf van een gehoorapparaat, namelijk:

• Als er een meerprijs van het toestel is ontstaan vanwege de wens voor een ander, maar duurder apparaat, waarbij de functionele eisen beter waren.
• Als het gehoorapparaat vanwege (vergoedings-)redenen helemaal zelf betaald moet worden. Dan mogen vaak alle kosten worden afgetrokken.

Raadpleeg de belastingdienst voor de specifieke voorwaarden.

4. Vervoer bij ziekenbezoek

Reiskosten in het kader van ziekenhuisbezoeker zijn aftrekbaar als wordt voldaan aan de volgende voorwaarden:

• Jij en de zieke samen een huishouden (hebben/hadden)
• Er regelmatig bezoek plaatsvindt
• De zieke langer dan één maand in het ziekenhuis ligt in verband met eenzelfde ziekte/aandoening.
• De tijd tussen verpleegperioden is maximaal 4 weken
• De reisafstand (enkele reis) is minimaal 10 kilometer
• Voor een auto mag maximaal 0,21 euro (2023) per kilometer worden afgetrokken
• Bij vervoer op een andere manier mogen de werkelijk gemaakte kosten worden afgetrokken

5. Extra kleding en beddengoed

De kosten voor extra kleding en beddengoed zijn alleen aftrekbaar als:

• De kosten rechtstreeks het gevolg zijn van een ziekte of invaliditeit
• De ziekte (waarschijnlijk) minimaal 1 jaar duurt

In dit geval zijn er vaste bedragen die afgetrokken mogen worden. Dit is maximaal 310 of 775 euro (2023).

Raadpleeg de belastingdienst voor de specifieke voorwaarden.

6. Extra gezinshulp

Alleen onder de volgende voorwaarden is extra gezinshulp aftrekbaar:

• Er is sprake van gezinshulp vanwege ziekte of invaliditeit
• Op de rekeningen of factuur staat tenminste de datum, het bedrag en de naam, adres en woonplaats van de instantie die de gezinshulp organiseert

Raadpleeg de belastingdienst voor de specifieke voorwaarden.

7. Dieetkosten

Er gelden vaste aftrekbare bedragen, afhankelijk van het nodige dieet. Kijk hiervoor op de dieetlijst.

Aftrek zorgkosten berekenen

Voordat er wordt besproken hoe men de specifieke zorgkosten kan berekenen, wordt  er eerst ingegaan op twee belangrijke begrippen die belangrijk zijn bij de berekening, namelijk het 'drempelbedrag' en de 'verhoging specifieke zorgkosten'.

Drempelbedrag

Om zorgkosten af te mogen trekken moet iedereen een (minimum) bedrag kwijt zijn. Dit noemt men het drempelbedrag.

Alleen het deel zorgkosten dat hoger is dan het drempelbedrag is aftrekbaar.

Als je een fiscale partner hebt, gelden de volgende drempelbedragen (2023):

Als je zelfstandig bent, en dus geen fiscale partner hebt, gelden de volgende bedragen:

Verhogen specifieke zorgkosten

Als het inkomen - totaal box 1, 2 en 3 zonder persoonsgebonden aftrek - lager is dan een bepaald bedrag, mag het totaal aan specifieke zorgkosten worden verhoogd. In feite mag er dan meer worden afgetrokken dan dat er eigenlijk is betaald aan zorgkosten.

Hiervoor gelden wel bepaalde voorwaarden:

• Er wordt rekening gehouden met het inkomen van de fiscale partner
• Zorgkosten voor geneeskundige- en heelkundige hulp en reiskosten bij ziekenbezoek tellen niet mee voor het bepalen van de verhoging

Het percentage waarmee de specifieke zorgkosten verhoogd mogen worden hangt af van de leeftijd en het inkomen (2023):

Berekenen aftrekbare bedrag

Het berekenen van de aftrekbare ziektekosten gaat relatief eenvoudig en kan via de digitale aangifte inkomstenbelasting automatisch worden gedaan.

Bij de handmatige berekening komen vier stappen aan bod:

1. Het bepalen van de ziektekosten die je mag aftrekken. Noteer de bedragen overzichtelijk op papier of in een excel-formulier
2. Houd rekening met de 'verhoging specifieke zorgkosten' en tel deze (wanneer je daar recht op hebt) op bij jouw kosten
3. Trek het 'drempelbedrag' af van het totale bedrag aan specifieke zorgkosten af.
4. Het overgebleven bedrag kan worden ingevuld bij de belastingaangifte
5. Bij een digitale aangifte wordt de aftrek automatisch berekend.

Welk percentage je kunt aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting hangt af van het belastingtarief waar je in valt.

Disclaimer

Deze pagina heeft betrekking op het jaar 2023. Voor de specifieke en bindende regels en voorwaarden rondom de aftrek van specifieke zorgkosten kan je terecht op de website van de belastingdienst.

Zorgwijzer streeft ernaar om al de gegevens die zijn verzameld, zo nauwkeurig mogelijk weer te geven. Aan de verstrekte informatie kunnen echter geen rechten worden ontleend. Wij aanvaarden geen enkele aansprakelijkheid voor eventuele fouten en onjuistheden die op onze website gepubliceerd zijn.

Was deze informatie nuttig?

Ja Nee

Vertel ons waarom, en wat wij eventueel kunnen verbeteren.

Plaats hier uw opmerking.

Reactie versturen